ประเด็นสำคัญ
- ไทยยกเลิกเกณฑ์ยกเว้นอากรนำเข้า 1,500 บาทเมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2567 — สินค้านำเข้าทั้งหมดต้องเสียอากรศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
- โมเดลธุรกิจ e-commerce ข้ามพรมแดนและการส่งพัสดุขนาดเล็กจากญี่ปุ่นได้รับผลกระทบโดยตรง
- สิ่งนี้เพิ่มภาระผูกพันการจดทะเบียน VAT ที่มีอยู่สำหรับแพลตฟอร์มดิจิทัลและ e-commerce ต่างประเทศ
บทนำ
เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2567 รัฐบาลไทย ยกเลิกเกณฑ์ de minimis สำหรับการยกเว้นอากรนำเข้า ซึ่งเดิมกำหนดไว้ที่ 1,500 บาท สินค้านำเข้าทั้งหมดต้องเสียอากรศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่มโดยไม่คำนึงถึงมูลค่าที่ประกาศ
1. De Minimis คืออะไร และเปลี่ยนแปลงอะไรบ้าง?
แนวคิด De Minimis
“De minimis” หมายถึงเกณฑ์มูลค่าขั้นต่ำที่หน่วยงานศุลกากรยกเว้นอากรนำเข้าและภาษี เกณฑ์เดิมของไทยคือ 1,500 บาท ต่ำกว่ามูลค่านี้ สินค้านำเข้าได้รับการยกเว้นอากรนำเข้า
สิ่งที่ไทยเปลี่ยนแปลง
ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2567:
- สินค้านำเข้าทั้งหมด — โดยไม่คำนึงถึงมูลค่าที่ประกาศ — ต้องเสียอัตราอากรศุลกากรที่ใช้บังคับ (โดยทั่วไป 0–30% ขึ้นอยู่กับรหัส HS)
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ใช้กับสินค้านำเข้าทั้งหมด
- การจัดส่งทางไปรษณีย์และพัสดุด่วน — ช่องทางหลักสำหรับพัสดุ e-commerce — รวมอยู่ด้วย
นี่เป็นส่วนหนึ่งของแนวโน้มทั่วทั้ง ASEAN: อินโดนีเซีย เวียดนาม และมาเลเซียได้ดำเนินการหรือกำลังพิจารณาการเปลี่ยนแปลงที่คล้ายกัน
2. เหตุใดไทยจึงเปลี่ยนแปลงนี้?
การปกป้องผู้ค้าปลีกและผู้ประกอบการ e-commerce ในประเทศ
แรงผลักดันหลักคือแรงกดดันอย่างเข้มข้นจาก ผู้ค้าปลีกและผู้ขาย e-commerce ไทยในประเทศ สินค้าราคาถูก — ส่วนใหญ่จากจีน — ไหลเข้าไทยผ่านแพลตฟอร์มอย่าง TikTok Shop, Shopee และ Lazada ในปริมาณมหาศาล โดยตั้งราคาที่หรือต่ำกว่า 1,500 บาทต่อชิ้น เพื่อใช้ประโยชน์จากการยกเว้น de minimis ผู้ขายไทยในประเทศที่ต้องจ่ายอากรนำเข้าสำหรับสินค้าของตนเองโต้แย้งว่านี่สร้างความเสียเปรียบในการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรม
เหตุผลที่รัฐบาลระบุ: การฟื้นฟู สนามแข่งขันที่เท่าเทียม ระหว่างผู้ขายในประเทศและต่างประเทศ
3. ผลกระทบเชิงปฏิบัติต่อบริษัทญี่ปุ่น
① การจัดส่งตรงถึงผู้บริโภคจากญี่ปุ่น
ภายใต้ระบอบใหม่:
- อากรศุลกากร ใช้ตามอัตรารหัส HS เฉพาะ (โดยทั่วไป 5–30% สำหรับสินค้าอุปโภคบริโภค)
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ใช้เพิ่มเติมจากมูลค่าที่ต้องเสียภาษี
- ต้นทุนที่เพิ่มขึ้นอาจลดความสามารถในการแข่งขันด้านราคาสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำอย่างมีนัยสำคัญ
② การขายผ่านแพลตฟอร์มไทย (Shopee, Lazada, TikTok Shop)
ไทยกำหนดให้แพลตฟอร์ม e-commerce ต่างประเทศต้องจดทะเบียน VAT ในไทยตั้งแต่ปี 2564 การยกเลิก de minimis สร้างผลกระทบทบซ้อน:
- แพลตฟอร์มมีภาระผูกพันการรายงานและการเก็บ VAT ที่ครอบคลุมธุรกรรมมากขึ้น
- ผู้ขายญี่ปุ่นที่ดำเนินงานบนแพลตฟอร์มเหล่านี้ไม่สามารถสันนิษฐานการยกเว้นอากร/VAT สำหรับคำสั่งซื้อแต่ละรายการได้อีกต่อไป
③ การนำเข้าขนาดเล็ก B2B ไปยังบริษัทลูกหรือ JV ไทย
บริษัทญี่ปุ่นที่นำเข้าส่วนประกอบหรือผลิตภัณฑ์เข้าไทยผ่านบริษัทลูกหรือ JV ของไทยอยู่ภายใต้อากรศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่แล้ว อย่างไรก็ตาม การจัดส่งตัวอย่างและต้นแบบขนาดเล็กที่เคยได้รับการยกเว้นก่อนหน้านี้ตอนนี้ต้องเสียภาษี
4. ตัวเลือกการตอบสนองเชิงปฏิบัติ
① คำนวณต้นทุน Landed Cost รวมใหม่
สำหรับสินค้าทุกชิ้นที่มุ่งหน้าไปไทย คำนวณต้นทุน landed รวมรวมถึงอากรศุลกากรที่ใช้บังคับ (ตามการจำแนก HS ที่ถูกต้อง) ภาษีมูลค่าเพิ่ม และค่าธรรมเนียมการดำเนินการศุลกากร
② เปลี่ยนไปใช้โมเดล Fulfillment ในพื้นที่
พิจารณาการเปลี่ยนจากโมเดล “ส่งจากญี่ปุ่น” ไปเป็น fulfillment ในพื้นที่: การเก็บสินค้าคงคลังในไทยและการจัดส่งในประเทศ สิ่งนี้จะขจัดการดำเนินการศุลกากรต่อการจัดส่งและช่วยให้บริษัทจัดการความรับผิดด้านศุลกากรในขั้นตอนการนำเข้าขายส่ง
③ ใช้ประโยชน์จากอัตราพิเศษ FTA
ภายใต้ ASEAN-Japan Comprehensive Economic Partnership (AJCEP) และ Japan-Thailand Economic Partnership Agreement (JTEPA) สินค้าหลายชนิดมีคุณสมบัติสำหรับอัตราอากรศุลกากรที่ลดลงหรือเป็นศูนย์ การยื่นขออัตราเหล่านี้ต้องการ ใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้า (CO) ที่ถูกต้อง
สรุป — สามสิ่งที่ต้องทำตอนนี้
① คำนวณ landed cost ของสินค้าที่มุ่งหน้าไทยใหม่รวมอากรและภาษีมูลค่าเพิ่ม
ใช้รหัส HS ที่ถูกต้องและอัตราอากรที่ใช้บังคับ สร้างแบบจำลองผลกระทบต่อความสามารถในการแข่งขันด้านราคาและความสามารถในการทำกำไรของคุณ
② ประเมินการเปลี่ยนไปใช้โมเดล fulfillment ในไทย
สินค้าคงคลังในพื้นที่และ fulfillment ในประเทศอาจเสนอเศรษฐกิจที่ดีกว่าการจัดส่งตรงอย่างต่อเนื่อง
③ ยืนยันสิทธิ์ในอัตราพิเศษ FTA (AJCEP / JTEPA)
ตรวจสอบว่าผลิตภัณฑ์ของคุณมีคุณสมบัติสำหรับอากรที่ลดลงภายใต้บทบัญญัติ FTA ญี่ปุ่น-ASEAN หรือญี่ปุ่น-ไทยหรือไม่
บทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับระบบกฎหมายของประเทศไทย และไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายภายใต้กฎหมายไทย สำหรับกรณีเฉพาะ กรุณาปรึกษาผู้เชี่ยวชาญที่มีใบอนุญาตทนายความไทย สำนักงานของเราทำงานร่วมกับทนายความไทยของ JTJB International Lawyers